稅務發票收據開立問題 - 生活

By Linda
at 2011-01-28T00:00

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請教幾個稅務問題小弟目前30出頭，家裡父母無收入，本人從事機械製造，身份由A公司聘僱的員工辭職轉外包自己成立工業社當老闆，目前打算自己再聘請1～2人共同奮鬥，仍舊承覽A公司的工作，每個月開立發票或收據向A公司請領代工費，每月進帳約8萬～13萬（營業額），如有空也會出去找B或C公司承攬工作，每月進帳約1萬～3萬，想請問：1.成立工業社後，我變成負責人後勞健保依附外面的機械工會有限制額度嗎？可以用最低金額投保嗎？何時提高保額才能在請領老年給付時領到比較多的金額?2.依附在公所和工會，哪方比較有利呢？3.ABC公司每月代工費總計不超過20萬（ABC公司均同意開發票或收據），小弟是開立發票還是收據比較划算呢？開立發票還是收據，我需要各付出哪些成本？每三個月繳營業稅（收據）？發票5％？4.若工業社年營業額在150萬，而扣除員工領的（員工是領現金），假設負責人在個人所得約80萬，報稅如何申報比較有利呢？（不會被課稅）是找人頭還是或其他贈上20點希望各位能詳細幫我解答~感恩
Update:
個人所得是指工業社年營業額在150萬~但給員工是現金約70萬~而我(工業社)實際只拿80萬~帳面上卻都是我的營收~報稅如何申報比較有利呢？人家說找人頭是啥意思?要怎麼做?
Update 2:
所謂員工是指朋友~我是一人工業社~若工作太多會找朋友幫忙支援~是直接拿現金給朋友~朋友的勞健保都不是我負責的
Update 3:
今天去加入工會了~用最低的勞健保額度投保~但工會的人說未來若工廠登記證核發下來~勞保有可能被拉到勞保局以雇主身分投保~但要如何主張自己是「自營作業者」之規範呢?申請工廠登記證時跟會計師說就可以嗎?
Update 4:
更正~是健保
Update 5:
目前我的勞保已經13年了(33歲)~若要達到老年給付資格(目前考慮月領)~是不是還要繳32年(65歲)~

Tags: 生活

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By Steve
at 2011-01-30T07:03

1.成立工業社後，我變成負責人後勞健保依附外面的機械工會有限制額度嗎？可以用最低金額投保嗎？何時提高保額才能在請領老年給付時領到比較多的金額?
ANS：勞健保的問題，在這邊比較難回答的完整，僅簡單回答如下：
成立工業社，健保原則上需以雇主身分在自己的企業投保，但如符合「自營作業者」之規範，還是可以加保在工會。
所謂「自營作業者」是指獨立從事勞動或技藝工作獲致報酬，且未僱用有酬人員幫同工作者。
所以需符合以下條件，才有機會將健保加在工會：
1.非公司組織。
2.從事勞動或技藝工作。
3.未僱用員工。
勞保原則上要加保實察從事勞動的單位，如果您所成立的工業社，沒有聘請員工，可選擇加保在工會。
勞保的費率遂年調高，最高將調高到13%，所以如果未來想選擇老年年金給付或請領老年一次金給付的話，因其計算退休的平均投保薪資是採用投保期間最高之60個月，所以如果可以的話，應儘早規劃，相對的勞保費成本會較低。
2.依附在公所和工會，哪方比較有利呢？
ANS：成立工業社後，因被保險人資格改變，不可能再加入公所了。
3.ABC公司每月代工費總計不超過20萬（ABC公司均同意開發票或收據），小弟是開立發票還是收據比較划算呢？開立發票還是收據，我需要各付出哪些成本？每三個月繳營業稅（收據）？發票5％？
ANS：因您的客戶都是營業人，採用發票是比較有利的。
4.若工業社年營業額在150萬，而扣除員工領的（員工是領現金），假設負責人在個人所得約80萬，報稅如何申報比較有利呢？
ANS：請問您所說的個人所得是指工業社的盈餘嗎？還是另有其他額外的所得呢？
2011-01-31 09:44:27 補充：
其實營利事業所得稅申報方式大致上有分成二種：一為「查帳」；另一為「書審」。
依您的狀況適用「書審」申報方式，「書審」適用於營業規模狹小、會計制度不健全，申報純益率調整為財政部公佈之純益率標準以上者，製造加工的書審純益率是6%，所以您如果以書審申報，稅前淨利=150萬x6%=9萬(即營利所得)，營利所得9萬再併入個人綜所稅合併申報，再決定是否繳稅，所以如您個人沒有其他高額所得，營業額150萬，不至於會課到稅。
2011-01-31 09:49:05 補充：
而且營業所發生的費用，不光只有工資的成本而已，凡是跟營業相關的費用都可拿進來認列，如：設備、工具、耗材、水電費、電話費、油資、文具、清潔用品、辦公室用品(傳真機、電話機、冷氣、辦公桌椅)....等等，將費用缺口降低，有利稅務風險的降低，且拿進來的憑證，裏面所含的5%營業稅(進項稅額)，都可得到合法之扣抵。
2011-01-31 09:55:58 補充：
如果是一人工業社(即沒有其他員工要納入工業社加保)，這時可主張您是「自營作業者」加入工會。
只是加入工會的勞保投保薪資約為2萬初頭，每年調整薪資有一定的限額，所以對於以後勞保退休金的規劃，只有累積年資的效果，對於平均薪資而言沒有太大的幫助，愈早規劃，勞保負擔會愈輕，因為目前的費率僅8%，未來最高會調整到13%。如果要提早規劃，加入自己的工業社納保，再找一位員工加入，即可將勞保以最高級距43900加保。

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